Налог с продажи квартиры: когда платить

Срок владения считают с даты регистрации права (для наследства — со дня смерти наследодателя, для ДДУ — с даты полной оплаты).

Налог исчисляют с дохода: продажная цена минус подтверждённые расходы на покупку либо имущественный вычет 1 млн рублей.

Минимальный срок владения: 3 или 5 лет

Пять лет — общий срок. Доход от продажи освобождён, если квартира в собственности дольше.

Три года — для единственного жилья, полученного в наследство, приватизацию или в дар от близкого родственника, по договору ренты, а также в отдельных семейных случаях.

При продаже единственного жилья в течение года с покупки нового действует правило освобождения при соблюдении условий о площади и сроке.

Как считается налог

База — доход от продажи. НДФЛ 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Налог платят только с положительной разницы.

Расходы на покупку подтверждают договором и платёжными документами. Если их нет, применяют вычет 1 млн рублей (или в размере расходов).

Кадастровую стоимость учитывают: если цена в договоре ниже 70% кадастровой, налог считают с 70% кадастровой стоимости.

Семейные особенности

При продаже квартиры с детскими долями расходы распределяют по долям, а освобождение по сроку определяется для каждого собственника.

Покупка нового жилья в том же году даёт право на имущественный вычет, который может перекрыть налог с продажи.

Если квартира получена по программе реновации или иным сносом, сроки считаются особым образом — уточняйте нормы.

Декларация и сроки уплаты

3-НДФЛ подают до 30 апреля года, следующего за продажей, а налог уплачивают до 15 июля. При освобождении декларацию можно не подавать.

Продавцы обязаны отчитаться, если владели имуществом меньше минимального срока, даже когда налог к уплате равен нулю.

За неподачу декларации и неуплату начисляются штрафы и пени; при сокрытии дохода — дополнительная ответственность.

Как уменьшить налог законно

Заявить вычет 1 млн рублей либо учесть документально подтверждённые расходы на покупку. Выгоднее обычно расходы, если они больше миллиона.

Учесть расходы на ремонт и отделку, если они подтверждены и связаны с приобретением. Но не улучшения личного характера.

Совместить продажу и покупку в одном году, чтобы применить взаимозачёт вычетов.

Если налог не заплатить

ФНС начислит пени за каждый день просрочки и штраф 5% от суммы за каждый месяц просрочки декларации (не более 30%).

При неуплате свыше определённых сумм возможна ответственность по ст. 122 НК РФ, а при умышленном уклонении — уголовная.

Подавайте декларацию и платите вовремя, даже если полагаете налог нулевым: исключения нужно обосновать документами.