Налог при дарении квартиры: кто платит и сколько
Кто платит налог при дарении квартиры: НДФЛ 13% для не близких родственников, кадастровая стоимость, декларация 3-НДФЛ и освобождение для родных.
Юридическая редакция Dogovor.expert
11 ноября 2026·4 мин чтения
Одаряемый получает доход в виде имущества и платит НДФЛ, если даритель не является близким родственником (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Для близких родственников — супругов, родителей и детей, дедушек, бабушек и внуков, братьев и сестёр — налог не возникает.
Ставка 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. База — кадастровая стоимость квартиры, если она не ниже цены сделки.
Кто считается близким родственником
НК РФ перечисляет: супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновлённые, дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные братья и сёстры.
Другие родственники и посторонние лица платят налог. Тёти, дяди, племянники близкими родственниками не признаются.
Родство подтверждают свидетельствами о рождении, браке и другими документами.
Как считается налог
База — кадастровая стоимость квартиры на 1 января года дарения либо иная оценка, если кадастровая не определена.
НДФЛ 13% с базы. Одаряемый не может уменьшить базу на расходы, потому что сам не платил за квартиру.
Срок уплаты — до 15 июля, декларацию 3-НДФЛ подают до 30 апреля следующего года.
Декларация и уплата
Одаряемый подаёт 3-НДФЛ в налоговую по месту жительства или через личный кабинет, приложив договор дарения и документы на квартиру.
Налог платят один раз при получении подарка. При последующей продаже действуют общие правила налога с продажи.
За неподачу декларации и неуплату начисляются штрафы и пени.
Продажа подаренной квартиры
Если продать квартиру раньше минимального срока владения, нужно заплатить налог с продажи. Срок считают со дня регистрации права.
При дарении от близкого родственника минимальный срок владения для освобождения — три года, если это единственное жильё или иной льготный случай.
Для расчёта налога с продажи учитывают расходы на покупку, если они были у дарителя, или вычет 1 млн рублей.
Оспаривание и переквалификация
Если дарение фактически прикрывает продажу, ФНС может переквалифицировать сделку и доначислить налог с обеих сторон.
Признаки: встречная передача денег, расписки, договорённости о цене. Встречное предоставление противоречит природе дарения.
Брачный договор и соглашения о разделе не заменяют дарение; каждая конструкция имеет свои налоговые последствия.
Недвижимость и иные объекты
Правила распространяются на квартиры, дома, доли, земельные участки и транспорт. Налог платит одаряемый.
При дарении доли налог считают с кадастровой стоимости, приходящейся на долю.
Для нерезидентов ставка 30%; статус резидента определяют по 183 дням пребывания в РФ.
Частые вопросы
Платит ли налог одаряемый родственник?
Близкие родственники налог не платят (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Остальные одаряемые платят НДФЛ с кадастровой стоимости.
Какая ставка налога при дарении квартиры?
13% для резидентов и 30% для нерезидентов. База — кадастровая стоимость квартиры.
Платит ли налог даритель?
Нет, налог возникает у одаряемого. Даритель не получает дохода и налог не платит.
Как подать декларацию при дарении?
Одаряемый подаёт 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и уплачивает налог до 15 июля.
Нужно ли платить налог при дарении между супругами?
Нет, супруги — близкие родственники, поэтому НДФЛ не возникает.
Как считается налог при дарении доли?
С кадастровой стоимости, приходящейся на подаренную долю, по ставке 13% или 30%.
Когда налог можно оспорить?
При споре о статусе родственника или базы. Если дарение прикрывает продажу, ФНС переквалифицирует сделку и доначислит налог.
Составьте документ по статье
Договор дарения квартиры
Договор дарения квартиры между близкими родственниками или иными лицами с обязательной госрегистрацией перехода права.
Договор дарения доли в квартире
Договор дарения доли в праве собственности на квартиру. При дарении не близким родственникам подлежит нотариальному удостоверению (п. 1.1 ст. 42 ФЗ-218).
Договор дарения
Договор дарения имущества (квартиры, автомобиля, денег) между родственниками и не только.
ДКП квартиры (купля-продажа)
Договор купли-продажи квартиры между физическими лицами. Оформляется в 3-х экземплярах (продавец, покупатель, Росреестр).
Соглашение о разделе совместно нажитого имущества
Досудебное соглашение супругов о разделе имущества: недвижимость, автомобиль, денежные средства.
Читайте также
Налог с продажи квартиры: когда платить
Когда платят налог с продажи квартиры: минимальный срок владения 3 или 5 лет, расчёт НДФЛ с разницы, вычет 1 млн рублей и подача декларации.
Налоговый вычет при покупке квартиры
Как получить налоговый вычет за квартиру: лимит 2 млн рублей, вычет по процентам 3 млн, документы для ФНС, сроки возврата и кто вправе претендовать.
Декларация 3-НДФЛ: как заполнить и подать
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ: способы подачи, состав листов, документы, сроки, штрафы за просрочку и получение вычета через личный кабинет.
Нужен готовый документ?
Заполните шаблон онлайн за 5 минут — документ сформируется автоматически, бесплатно и без регистрации.
Открыть каталог шаблонов