Налог на профессиональный доход: как платит самозанятый

Налог начисляет ФНС автоматически на основании чеков в приложении «Мой налог». Уплата — до 28 числа следующего месяца.

Самозанятому даётся налоговый вычет 10 000 рублей, который уменьшает ставку: 3% и 4% до исчерпания суммы.

Ставки и налоговый вычет

4% — при расчётах с физическими лицами, 6% — с организациями и ИП. Выбор ставки определяется статусом заказчика, а не суммой.

Вычет 10 000 рублей применяют автоматически: пока он не исчерпан, ставки снижены до 3% и 4%.

Отдельных страховых взносов нет: взносы включены в ставку. Пенсионный стаж для назначения пенсии самозанятый может формировать добровольными взносами.

Отчётность и уплата

Отчётность не сдают: чеки формируют в приложении «Мой налог», налоговая сама рассчитывает налог и направляет уведомление.

Уплата до 28 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода. Пени начисляют за просрочку.

Чек нужно выдавать по каждой продаже; отсутствие чека — нарушение, влекущее штраф.

Что нельзя делать на НПД

Нельзя нанимать работников по трудовым договорам, перепродавать товары, заниматься реализацией подакцизных товаров, добычей полезных ископаемых.

Нельзя совмещать НПД с другими специальными режимами, кроме отдельных случаев; при превышении лимита 2,4 млн рублей в год статус утрачивается.

Доходы от аренды жилья допустимы, а от аренды нежилого и коммерческого — нет; перечень ограничений устанавливает ФЗ-422.

Заказчики и договоры

Самозанятый заключает договор оказания услуг, подряда или ГПХ. Заказчик не платит страховые взносы и не удерживает НДФЛ.

Важно избегать признаков трудовых отношений: графика, подчинения, систематических выплат за функцию, а не результат.

Удерживать налог за самозанятого заказчик не вправе — это обязанность исполнителя.

Лимиты и утрата статуса

Годовой лимит дохода — 2,4 млн рублей. При превышении НПД прекращается, и нужно переходить на другой режим.

При утрате статуса в середине года доходы, полученные после превышения, облагаются по иным правилам.

Самозанятость не мешает быть ИП на НПД, но совмещение с другими спецрежимами запрещено.

Плюсы и ограничения НПД

Плюсы: низкие ставки, отсутствие отчётности, простая регистрация, отсутствие страховых взносов и онлайн-кассы.

Ограничения: лимит дохода, запрет на работников, невозможность некоторых видов деятельности, отсутствие автоматического стажа.

Для выплат по больничным и декретным нужны добровольные взносы; для пенсионного стажа — отдельные отчисления.